Налоговый учет векселей при УСН
Добрый день!
ООО на УСН (15%) выдало займ учредителю. Учредитель через некоторое время гасит этот займ перед ООО векселями Сбербанка. ООО планирует погасить свою задолженность перед поставщиками этими векселями.
Подскажите, пожалуйста:
1) Возникают ли какие-либо налоговые обязательства у ООО в момент погашения займа учредителем векселями. Какой тип договора при этом следует составить.
2) Возникает ли налогооблагаемый доход у ООО в момент передачи векселей Сбербанка по индоссаменту нашим поставщикам. Ведь в пистме Минфина 03-11-06/2/15 от 02.02.2012 речь идет о векселях, приобретенных по договору купли-продажи. И могу ли я применить для нашего ООО льготу в соответствии со статьей 251 пункта 1 подпункта 10 НК РФ.
И в таком случае я по операциям с векселями стоимость векселя не включаю ни в доход, ни в расход. При этом стоимость услуг поставщиков принимаю к расходам для целей налогообложения на дату передаточной подписи поставщикам (при наличии закрывающих первичных документов).
Развейте, пожалуйста, мои сомнения о том, правильно ли я трактую законодательство.
ООО на УСН (15%) выдало займ учредителю. Учредитель через некоторое время гасит этот займ перед ООО векселями Сбербанка. ООО планирует погасить свою задолженность перед поставщиками этими векселями.
Подскажите, пожалуйста:
1) Возникают ли какие-либо налоговые обязательства у ООО в момент погашения займа учредителем векселями. Какой тип договора при этом следует составить.
2) Возникает ли налогооблагаемый доход у ООО в момент передачи векселей Сбербанка по индоссаменту нашим поставщикам. Ведь в пистме Минфина 03-11-06/2/15 от 02.02.2012 речь идет о векселях, приобретенных по договору купли-продажи. И могу ли я применить для нашего ООО льготу в соответствии со статьей 251 пункта 1 подпункта 10 НК РФ.
И в таком случае я по операциям с векселями стоимость векселя не включаю ни в доход, ни в расход. При этом стоимость услуг поставщиков принимаю к расходам для целей налогообложения на дату передаточной подписи поставщикам (при наличии закрывающих первичных документов).
Развейте, пожалуйста, мои сомнения о том, правильно ли я трактую законодательство.
Comments
-
Добрый день.Цитата: 1) Возникают ли какие-либо налоговые обязательства у ООО в момент погашения займа учредителем векселями. Какой тип договора при этом следует составить.Вы забыли уточнить условия предоставления займа (с начислением процентов или без), а также кто является вашим учредителем: ЮЛ или ФЛ.Цитата: 2) Возникает ли налогооблагаемый доход у ООО в момент передачи векселей Сбербанка по индоссаменту нашим поставщикам. Ведь в пистме Минфина 03-11-06/2/15 от 02.02.2012 речь идет о векселях, приобретенных по договору купли-продажи.Доход возникает см. абз. 2 п. 1 ст. 346.17 НК РФ. Не имеет принципиального значения, купили вы вексель третьего лица или получили сами в счет погашения долга. Попробуйте представить, что заемщик вернул бы вам долг деньгами и вы рассчитались со своим поставщиком именно ими.Цитата: И могу ли я применить для нашего ООО льготу в соответствии со статьей 251 пункта 1 подпункта 10 НК РФ.Это не льгота, это констатация того факта, что при получении и возврате займа ни дохода ни расхода не возникает. Его у вас и не возникло при получении векселя от заемщика, если только сумма векселя не превышала сумму выданного ему займа и не включала в себя процентов за использование ваших средств..
-
Большое спасибо за ответ!
1) Займ предоставляется под проценты, однако вопросов по учету процентов нет. Учредителем является физическое лицо 100%
2) Понятно. Тогда получается, что доход у нас возникает при передаче векселя по индоссаменту, а вот в расход стоимость векселя мы включить не сможем, так как у нас УСН. Ведь именно это прописано в письме Минфина 03-11-06/2/15 от 02.02.2012. А при ОСНО мы бы включили стоимость векселя во внереализационные расходы.
К сожалению, оправдались мои самые тревожные опасения.
Огромное спасибо за понятный, лаконичный и грамотный ответ. -
Цитата: 1) Займ предоставляется под проценты, однако вопросов по учету процентов нет. Учредителем является физическое лицо 100%Этот вопрос я задавала, чтобы понять, возникает ли обязанность уведомить ИФНС о возникновении у заемщика материальной выгоды от экономии на процентах и отсутствии возможности удержать НДФЛ.
И напомню, как вы можете признать расходы на приобретение товара (работ, услуг), оплаченных векселем:Цитата: При передаче налогоплательщиком продавцу в оплату приобретаемых товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав векселя, выданного третьим лицом, расходы по приобретению указанных товаров (работ, услуг) и (или) имущественных прав учитываются на дату передачи указанного векселя за приобретаемые товары (работы, услуги) и (или) имущественные права. Указанные в настоящем подпункте расходы учитываются исходя из цены договора, но не более суммы долгового обязательства, указанной в векселе. -
Большое спасибо за ответ!
Да, совершенно верно. Услуги, за которые мы передадим в уплату вексель можно будет принять в расходах в налоговом учете УСН. А стоимость векселя, которая фактически идет в доход при передаче его поставщику, в расходах принять будет нельзя, так как эти расходы не поименованы в перечне расходов УСН в Кодексе. Так написано в письме Минфина 03-11-06/2/15 от 02.02.2012.
Ведь я все правильно поняла? -
Да, я понимаю так же.
-
Большое спасибо за внимание к моим проблемам!!!
